اضهارنامه حقوقی با ترازنامه و عملکرد

اظهارنامه حقوقی با ترازنامه و عملکرد یعنی چه؟

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی همان اظهارنامه مالیات سالانه شرکت است که علاوه بر اطلاعات هویتی و فعالیت، باید شامل صورت‌های مالی باشد؛ مهم‌ترین آن‌ها:

• ترازنامه (Balance Sheet): دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام در پایان سال مالی
• صورت سود و زیان (P&L / عملکرد): درآمدها و هزینه‌ها و سود/زیان سال
• (در بسیاری پرونده‌ها) یادداشت‌ها و جداول پیوست: بهای تمام‌شده، استهلاک، هزینه‌های قابل قبول/غیرقابل قبول، ذخایر، و…

هدف سازمان مالیاتی این است که ببیند سود ابرازی شما از نظر منطقی با واقعیت کسب‌وکار، تراکنش‌ها و اطلاعات سامانه‌ای همخوان است یا نه. به همین دلیل، تنظیم این اظهارنامه صرفاً “پر کردن چند عدد” نیست؛ یک کار حسابداری + مالیاتی است.

اظهارنامه حقوقی دقیقاً چه بخش‌هایی دارد؟

در حالت استاندارد، اظهارنامه حقوقی شامل این اجزاست:

1. مشخصات شرکت و دوره مالی (شناسه ملی، نوع فعالیت، سال مالی، شعب، حساب‌ها)
2. اطلاعات درآمدی (فروش/درآمد خدمات، سایر درآمدها، درآمدهای غیرعملیاتی)
3. بهای تمام‌شده/هزینه‌ها (حقوق و دستمزد، اجاره، حمل، تبلیغات، استهلاک، کارمزدها، …)
4. صورت سود و زیان (خلاصه عملکرد سال)
5. ترازنامه پایان دوره (دارایی جاری/غیرجاری، بدهی جاری/بلندمدت، سرمایه، سود انباشته)
6. جداول مالیاتی مهم مثل:
   • تعدیلات مالیاتی (هزینه‌های غیرقابل قبول، درآمدهای معاف، جرایم، …)
   • استهلاکات
   • ذخایر و اندوخته‌ها (در صورت وجود)
   • معاملات فصلی/گزارشات مرتبط (بسته به وضعیت پرونده)

خدمات JI9.ir برای اظهارنامه حقوقی با ترازنامه و عملکرد

در کافی‌نت آنلاین JI9.ir این خدمت به‌صورت مرحله‌ای و کنترل‌شده انجام می‌شود:

• دریافت و بررسی اسناد و تراز آزمایشی (یا خروجی نرم‌افزار حسابداری)
• تهیه/اصلاح صورت سود و زیان و ترازنامه استاندارد
• کنترل معادله حسابداری و تراز بودن:دارایی=بدهی+حقوق صاحبان سهام دارایی = بدهی + حقوق\ صاحبان\ سهام دارایی=بدهی+حقوق صاحبان سهام
• کنترل تطبیقی با موارد پرتکرار سازمان مالیات:
  • گردش بانک و صندوق
  • فروش و خرید (در صورت وجود)
  • حقوق و بیمه (در صورت داشتن پرسنل)
  • ارزش افزوده (اگر مشمول بوده‌اید)
• تعیین تعدیلات مالیاتی (تشخیص هزینه‌های قابل قبول/غیرقابل قبول)
• ثبت و ارسال نهایی اظهارنامه در سامانه مالیاتی و دریافت کدرهگیری
• کاهش ریسک برگ تشخیص با ثبت درست طبقه‌بندی‌ها و توضیحات لازم

چه شرکت‌هایی حتماً به “اظهارنامه با ترازنامه و عملکرد” نیاز دارند؟

عملاً اکثر شرکت‌های فعال (تولیدی، بازرگانی، خدماتی، پیمانکاری، استارتاپ‌ها) باید اظهارنامه را با صورت‌های مالی دقیق ارسال کنند؛ مخصوصاً اگر:

• گردش مالی/بانکی قابل توجه دارند
• قرارداد پیمانکاری یا پروژه‌ای دارند
• خرید و فروش رسمی، واردات/صادرات، یا کار با سازمان‌ها دارند
• چند حساب بانکی، چند شعبه یا چند محل فعالیت دارند
• تسهیلات بانکی، بدهی، موجودی کالا، دارایی ثابت، یا استهلاک دارند

مدارک و اطلاعات مورد نیاز (چک‌لیست کاربردی)

برای انجام درست کار، معمولاً این‌ها لازم می‌شود:

• اطلاعات ورود/دسترسی پرونده مالیاتی شرکت (کارتابل)
• اساسنامه/آگهی تاسیس و آخرین تغییرات (در صورت نیاز برای تطبیق)
• تراز آزمایشی پایان سال یا گزارش‌های مالی از نرم‌افزار حسابداری
• ریزگردش بانک‌ها و صندوق
• لیست دارایی ثابت و استهلاک (اگر دارید)
• لیست حقوق و بیمه و مالیات حقوق (اگر پرسنل دارید)
• گزارش ارزش افزوده (اگر مشمول بوده‌اید)
• قراردادهای اصلی/صورت‌وضعیت‌ها (برای پیمانکاری‌ها)